Налоговая реформа - 2026: самый простой и понятный разбор грядущих изменений
НДС 22%, УСН-лимит 10 миллионов рублей, новые правила по ПСН и взносам: что меняется с 2026 года и что делать бизнесу
НДС 22%, УСН-лимит 10 миллионов рублей, новые правила по ПСН и взносам: что меняется с 2026 года и что делать бизнесу
В 2026 году в России стартует налоговая реформа. Пакет поправок включает : повышение базовой ставки НДС до 22% и изменение лимита доходов, после которого «упрощенцу» придётся платить НДС (было 60 млн ₽, станет 10 млн ₽).
Кроме того, меняются льготы по страховым взносам для МСП и сильно урезаются возможности ПСН.
Что всем этим делать бизнесу и как жить дальше расскажем в этой статье.
Спойлер: Жить можно — особенно если заранее просчитать сценарий и понять, подходит ли вам АУСН.
24 сентября Минфин опубликовал пакет поправок к Налоговому кодексу, а уже 29 сентября Правительство внесло законопроект № 1026190-8 в Государственную Думу.
Если этот законопроект примут, то нововведения заработают с 1 января 2026 года.
Цель поправок — закрыть государственные расходы, в т.ч. затраты на оборону и социальные обязательства.
Основные изменения налоговой реформы 2026
1) Ставку НДС
- Было: 20% (общая), 10% — на социально значимые товары.
- Станет: 22% (общая), 10% — на ряд социальных товаров сохраняется.
2) Порог доходов на УСН, после которого придется платить НДС
- Было: 60 млн ₽; «упрощенец» платит НДС (без вычетов) по спецставкам 5%/7% в диапазонах 60–250 и 250–450 млн ₽, либо по общей, если с вычетами.
- Станет: 10 млн ₽; диапазоны 10–250 млн ₽ (5%) и 250–450 млн ₽ (7%) сохраняются.
3) Страховые взносы для МСП
- Было: 30% с 1,5 МРОТ и 15% с остальной части.
- Станет: пониженный тариф — только для приоритетных отраслей; для остальных — 30%. Конкретику утвердят перечнем Правительства.
4) Патент (ПСН): лимиты и виды деятельности
- Лимит дохода на ПСН: с 60 млн ₽ до 10 млн ₽ в год.
- Розница: Нельзя будет применять патент в магазинах, павильонах, киосках, на рынках/ярмарках — ПСН оставят для нестационарной торговли.
- Грузоперевозки: ПСН для перевозок исключают.
Круг плательщиков НДС среди малого бизнеса резко расширится. Тем, у кого входного НДС почти нет (услуги, маркетплейсы и многие другие), станет больновато: и учет усложняется, и маржа станет меньше.
Добавляются дополнительные расходы — ККТ / 1С / оператор ЭДО, декларация по НДС.
Сколько «съедят» дополнительные 2% НДС
Приведем простой пример, компания ООО “Ромашка” продавала непродовольственные товары: выручка 62 млн ₽ (в т.ч. НДС), себестоимость 32 млн ₽. При росте ставки с 20% до 22% платеж по НДС вырастает ~на 480 тыс.₽ в год при прочих равных. Компании придется либо поднимать цены. При этом возникнет риск снижения спроса либо бизнесу придется смириться с просадкой в прибыли.
АУСН: «режим-спасатель» до 2027 года
Но есть и хорошие новости. Законопроект-2026 не трогает АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения).
Этот налоговый режим живет по отдельному закону 17-ФЗ и работает в порядке эксперимента до 31.12.2027.
Ставки и лимиты в рамках эксперимента фиксированы — 8% с дохода либо 20% с прибыли (минимум 3% от доходов).
Что на АУСН не платим и что не сдаем
- Налоговая декларация по АУСН — не нужна.
- 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения — не сдаем (кроме отдельных случаев по иным основаниям).
- НДФЛ за сотрудников считает и перечисляет банк как налоговый агент (по вашим данным).
- Ежемесячная уплата налога — до 25-го числа следующего месяца.
Про взносы: почему АУСН выгоден по ФОТ
- На АУСН не уплачиваются взносы в Фонд пенсионного и соцстраха (СФР).
- Фиксированная сумма (в 2025 г. это 2 750 ₽ в год, платится по 1/12 в месяц; сумма ежегодно индексируется).
Важно: именно поэтому АУСН может спасти «зарплатные» бизнесы с небольшой маржой: меньше налоговой рутины, понятная ставка, взносы не давят.
Увы, но этот режим подойдет не всем - смотрим критерии ниже.Чек-лист: как подготовиться к реформе 2026
Отмечаем галочки. Если все «да» — дорога к АУСН открыта.
Базовые требования для бизнеса :
- Доход ≤ 60 млн ₽ в год.
- Сотрудников ≤ 5.
- Основные средства ≤ 150 млн ₽.
- Зарплата только безналом.
- Счета — только в уполномоченных банках (других расчетных счетов быть не должно).
- Совмещать с другими спецрежимами нельзя.
- Плюс ограничения по видам деятельности, структуре собственности и пр. из ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (нельзя ломбард, подакцизка, добыча ПИ, финуслуги, азартные игры, ювелирка из драгметаллов и т. п.).
АУСН как альтернатива: кому подходит и когда переходить
- Новые ИП/ООО — можно сразу при регистрации (уведомление в течение 30 дней).
- С 2025 года «упрощенцы» и НПД могут перейти с 1-го числа любого месяца, уведомив ФНС до последнего дня предыдущего месяца.
- Общий годовой переход по нормам ФНС — уведомление до 31 декабря предшествующего года.
- В статье портале Клерк.ру отдельно упомянут дедлайн до 9 января 2026 г. для старта в 2026-м — ориентируемся, но держим в голове общее правило ФНС выше.
Как подать: через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк.
Что посчитать перед решением (методика «на салфетке»)
1. Сценарий А: остаетесь на УСН и входите в НДС (5/7% без вычетов или общая со вычетами) — считаем налоговую нагрузку + стоимость учета/софта/ЭДО.
2. Сценарий Б: Патент → АУСН (с учетом того, что часть патентов исчезает; на ПСН может не хватить лимита).
3. Сценарий В: Полный переход на АУСН (ставка 8% или 20% + «травматизм»; НДФЛ — за вас банк; без деклараций).
4. Фактор клиентов: если 70–90% клиентов — юрлица, им нужен НДС-счет-фактура (АУСН его не дает). Тогда смотрим УСН+НДС/ОСНО.
Где можно ошибиться. Перечисляем “подводные камни”
- Не тяните до декабря. Время на уведомления и настройку учета всегда заканчивается внезапно.
- Счета в «левом» банке. На АУСН — только уполномоченные банки; второй счет «для удобства» — причина утраты права.
- Забыли про ЕНС/25-е число. На АУСН налог ежемесячный, не квартальный.
- Неправильная структура собственников/доля участия. Проверьте ограничения из ч. 2 ст. 3 17-ФЗ до подачи уведомления.
Частые вопросы про реформу 2026
Можно ли совмещать АУСН и ПСН/УСН? Нет. Совмещение не допускается.
Кто ведет НДФЛ по сотрудникам? Банк — налоговый агент (по вашим данным).
Ставки на АУСН могут поменять в 2026-м? В рамках эксперимента до 31.12.2027 ставки и лимиты фиксированы законом.
Когда платим налог? Каждый месяц, до 25-го следующего месяца.
Какие регионы могут участвовать? С 2025-го — вся РФ при принятии регионального закона (эксперимент масштабирован).
Практичный план на 2025–2026 для собственника/главбуха от компании “Авиант”
1. Замерьте выручку и структуру входящего НДС за 12 мес.
2. Сегментируйте клиентов: доля b2b /государственных компаний — им важен НДС.
3. Просчитайте три корзины: УСН+НДС, ОСНО, АУСН (8% vs 20%).
4. Проверьте соответствие АУСН: доход, штат, ОС, банки, форма оплаты, виды деятельности/ограничения.
5. Решите про банки/софт: уполномоченный банк, настройка ЛК, интеграция 1С/ККТ.
6. Определите дедлайн уведомления (месячный или годовой переход) и поставьте напоминание.
7. Пилот на 1–2 месяца (если можно перейти помесячно в 2025-м): смотрим, как «ложится» фактическая ставка и кассовые разрывы.
И еще совет напоследок
1. Если вы по факту услуги/малая маржа/нет входного НДС — АУСН часто выгоднее и проще.
2. Если у вас b2b-клиенты и всем нужен НДС-счет-фактура — оставайтесь на УСН+НДС/ОСНО, а АУСН держите как запасной сценарий на отдельные направления.
Налоговая реформа - не конец света, если заранее всё просчитать.
Команда «Авиант» помогает предпринимателям и бухгалтерам перейти на оптимальный режим без ошибок.
Получите бесплатную консультацию в чате на сайте или оставьте заявку- чтобы узнать, выгоден ли вам переход на АУСН, что для этого нужно сделать и готова ли к этому ваша программа 1С.
